Geldwäsche und Compliance Management

Internationale Handelsströme ziehen Geldwäscher an: Wie können Unternehmen den besonderen Compliance-Anforderungen im Außenwirtschaftsverkehr gerecht werden
Hinweise auf Geldwäscheaktivitäten beispielsweise regelmäßig bei Ladepapieren mit Warenangaben, die mit den korrespondierenden Rechnungen nicht übereinstimmen

Von Florian Naas, Steria Mummert Consulting

(03.11.10) - Das Jahr 2010 übertrifft für den deutschen Außenhandel alle Rekorde. Vor allem Ausfuhren in Länder außerhalb der EU, wie beispielsweise China, Indien oder Brasilien treiben den Exportmotor an. Für dieses Jahr wird bei den Schwellenländern ein Plus von 25 Prozent prognostiziert. Anfang des kommenden Jahres dürfte erstmals in der Geschichte die Marke von einer Billion Euro im Export erreicht sein.

Diese Handelsnachfrage machen sich allerdings auch Kriminelle verstärkt zu Nutze. Sie profitieren zum einen von der fast unüberschaubaren Menge gehandelter Warenlieferungen und gleichzeitig von der steigenden Komplexität im Außenwirtschaftsverkehr.

Denn mit den überseeischen Aktivitäten sind häufig umfangreiche Transaktionen, Währungsgeschäfte und Finanzierungsmodelle verbunden. Das Geldwäsche-Risiko steigt. Damit stellt sich die Frage, wie Unternehmen den besonderen Compliance-Anforderungen im Außenwirtschaftsverkehr gerecht werden können und welche Rezepte sich der Wirtschaft für eine erfolgreiche strategische Bekämpfungsmethodik anbieten.

Während der Missbrauch von Zahlungssystemen und der physische Geldschmuggel bereits seit Jahren von den Regulierungsbehörden und den Compliance-Verantwortlichen intensiv verfolgt werden, bestehen bei handelsbezogenen Transaktionen häufig Know-how-Lücken.

Grund ist, dass in diesem Spezialbereich sowohl bei den Akteuren aus der Wirtschaft als auch bei den Behörden häufig Expertenwissen fehlt, um strafbaren Handlungen auf die Spur zu kommen. Um die Compliance-Verantwortlichen gezielt zu unterstützen, veröffentlichte der Arbeitskreis zur Geldwäschebekämpfung (FATF) ein Best-Practice-Papier zur handelsbasierten Geldwäsche.

Hier werden Finanzdienstleister, Zollbehörden, Steuerfahnder und Regulierungsbehörden gleichermaßen aufgefordert, zusammenzuwirken.

Know-how-Lücken bei handelsbasierter Kriminalität
Mit welcher Tatsystematik die Beteiligten im Außenwirtschaftsverkehr rechnen müssen, zeigen mitunter spektakuläre Fälle aus der Praxis. Mit einem System von Insich-Geschäften treten kriminelle Kaufleute beispielsweise gleichzeitig als Importeur und Exporteur auf.

Als Exporteure fälschen sie mit Hilfe von ihnen selbst kontrollierter Auftraggeber-Firmen Rechnungen und Frachtpapiere. Zu Schaden kommen durch diesen Kollusionshandel vor allem Banken.

Denn auf der Importseite ergaunern sich die Kriminellen mit dem Kreislauf der fingierten Buchführung großzügige Kreditlinien. Warentransporte, die niemals stattgefunden haben, werden von der eigenen Importfirma bestätigt. Gleichzeitig werden mit dem Scheinhandel Gewinnmargen zum Zwecke von Geldwäsche abgerechnet.

Darüber hinaus werden in der Rolle als Exporteur Ausfallbürgschaften mit Finanzdienstleistern für fingierte Handelsgeschäfte abgeschlossen. Im Fall einer fristgebundenen Warenlieferung wird anschließend über die ebenfalls selbst gesteuerte Importfirma die Überschreitung von Lieferfristen und damit der Leistungsfall für ein fehlgeschlagenes Geschäft geltend gemacht. Der vermeintliche Ausfallschaden geht in solchen Fällen leicht in die Millionen.

Compliance-Programme an Leitbildern orientieren
Die Beispiele deuten auf die große kriminelle Kreativität hin, mit der sich Täter die komplizierten Geschäftsabläufe im Außenhandel nutzbar zu machen wissen. Um diesen Herausforderungen wirksam zu begegnen, gilt es ein maßgeschneidertes Compliance-Programm zu erarbeiten.

Dabei empfiehlt sich generell für alle Bereiche ein Vorgehen in drei Stufen. In einer ersten Stufe sollte die Compliance-Strategie festgelegt werden. Dabei sind zunächst alle Compliance-relevanten Prozesse der eigenen Organisation zu erfassen. In einer Landkarte lässt sich so der gegenwärtige Status feststellen und die zukünftige Entwicklung abgleichen.

Davon ausgehend werden die Compliance-Ziele der Stakeholder festgelegt und in einem Leitbild formuliert. Zusätzlich gilt es, die Aufbauorganisation für eine Group-Compliance auf die Beine zu stellen. Auf Stufe zwei schließt sich dann die Compliance-Policy an. Hier werden die gewünschten Ziele in ein klar verständliches Regelwerk überführt und gegenüber allen Beteiligten bekannt gemacht und geschult. Auf Stufe drei kommt dann die Compliance in der Praxis. Erforderliche Prozesse müssen eingeführt und die vorgegebenen Ziele zum Leben erweckt werden.

Fazit
Beschäftigte im Umfeld von Handelstransaktionen sollten in Zukunft gut ausgebildet werden, um potenzielle Geschäftsrisiken zu erkennen. Hersteller, Spediteure und Finanzierer benötigen dabei klar definierte Parameter, um etwa die IT-gestützte Überwachung von Transaktionen sicherzustellen.

Das Unternehmensmanagement sollte entsprechend gezielte Maßnahmen in ihrer Unternehmensstrategie verankern. Nach Vorgaben der FATF liegt der Schwerpunkt dabei auf der professionellen Datenanalyse von Geschäftspapieren.

So ergeben sich Hinweise auf Geldwäscheaktivitäten beispielsweise regelmäßig bei Ladepapieren mit Warenangaben, die mit den korrespondierenden Rechnungen nicht übereinstimmen. Auffällig ist zudem, wenn der Warenwert einer Lieferung vom durchschnittlichen Marktpreis deutlich abweicht. Verdacht sollte ebenfalls erregen, wenn der Exporteur Frachtbriefe mit einer Warenkategorie vorlegt, die nicht zu seinem üblichen Geschäftsfeld passen.

Solche Ungereimtheiten lassen sich mit der nötigen Sensibilisierung in allen handelsbezogenen Bereichen erkennen und mit einer zielgerichteten Compliance-Planung konterkarieren. (Steria Mummert Consulting: ra)

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